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班斯－奥克斯莱法案标题I相一致”；

（D）　第19（e）（1）部分提及的市政证券规则制定委员会的规定不适用；

（E）　提及34年证券交易法第19（e）（2）部分应改为提及本法案第107（c）（3）部分。

（3）SEC修订权——SEC可以增加、修订、删节、减少或免除委员会对注册会计师事务所及

其关联人提议的处罚，如果SEC从保护公众及投资者利益出发，在进行了调查之后，认为该处罚：

（A）根据本法案或其他证券法规，是不必要和不合适的；

（B）相对违规事实而言是过重的、不够的或不适当的。

（d）批评委员会、其他处罚——

（1）　减少委员会的职责——SEC可以根据法规的规定，为保护公众及投资者的利益，以及

本法案和其他证券法规的其他目的，减少委员会的职责，以加强对本法案、证券法规、委员会的规定以及专业准则的遵循。

（2）　批评委员会；限制——SEC一旦从保护公众及投资者利益，或促进对本法案、证券法

律的执行出发，认为此举必要或合适时，可以根据法规的规定，批评或限制委员会的行动、功能和运作。这种情况发生在SEC给与通知与听证机会后，发现委员会：

（A）违反了或不能遵循本法案、委员会自身以及证券法规的规定；

（B）没有合理的判断或理由，未能促使已注册会计师事务所及其关联人遵循规定和专业准

则。

（3）　批评委员会成员；开除其成员——SEC一旦从保护公众及投资者利益，或促进对本法

案、证券法律的执行出发，认为此举必要或合适时，可以批评或开除委员会的成员。这种情况发生在SEC给与通知与听证机会后，发现该成员：

（A）　有意违反本法案、委员会的规定以及证券法规；

（B）　有意滥用委员会成员的权力；

（C）　没有合理的判断或理由，未能促使注册会计师事务所及其关联人遵循规定和专业准则。

第108节　会计准则

（a）　对1933年证券法的修订——1933年证券法第19部分作了如下修订：

（1）　将（b）和（c）部分分别作为（c）和（d）部分；

（2）　在（a）部分后插入如下（b）部分：

（b）　会计准则的确认——

（1）　总则——由于1934年证券交易法（a）、（b）部分赋予其相应的权力，SEC可以按照证券

法规的规定，确认准则制定机构制定的会计准则作为“公认会计原则”，该制定机构：

（A）

（i）　是一个民间团体；

（ii）　为了管理与运营的目的，有一个委员会服务于公众目的，该委员会的大多数成员在任

职期间以及此前2年内不是任何注册会计师事务所的关联人；

（iii）　由2002年萨班斯－奥克斯莱法案规定的方式提供资金；

（iv）　已采纳程序确保根据紧急出现的会计问题和变化的企业实务，按多数同意的原则，迅

速对会计准则作出必要的改变；

（v）　在采纳会计准则方面，考虑保持其先进性，以反映企业环境的变化，并促进国际会计

准则提升质量，以保护公众及投资者的利益。

（B）　SEC认为其有能力协助完成1934年证券交易法（a）和13（b）部分的要求，因为该机构至少能够促进财务报告的准确性与有效性，以及依据证券法规加大对投资者的保护。

（2）　年度报告——第（1）段规定的准则制定机构应向SEC和公众提供年度报告，该报告包括

其经审计的财务报告。”

（b）　SEC的职责——SEC应制定这些规定、规章，以贯彻执行33年证券法第19（b）部分，

该部分基于保护公众及投资者利益的考虑，已作了补充。

（c）　不影响SEC的权力——本法案的任何部分，包括本部分以及对本部分的修订，不得消

弱或限制SEC为执行证券法规，在建立会计原则、准则方面的权力。

（d）　以原则为基础的会计之研究