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（1）　将“定义”更改为复数形式；

（2）　在末尾加上“在本部分中，“证券发行公司”指其证券按照第12节的要求登记的公司，

或指按照第15节（d）的要求申报报表的公司，或指依照1933年的证券法已申报登记表、登记尚未生效的公司（公司未撤回登记表的）。”

第206节　利益的冲突

1934年的证券交易法的10A部分由本法案作出修订，并增加了下述条款：

“（l）　利益的冲突——在某一注册会计师事务所审计某一发行证券的公司的前一年内，如果

该公司的现任首席执行官、首席财务主管或首席会计主管（或是任何与他们职位等同的人员）曾被该事务所雇佣并参与了对该公司的审计，那么该事务所向该公司提供任何审计业务的行为都是非法的。”

第207节　关于强制轮换注册会计师事务所的研究

（a）　关于研究及评论的要求——总审计长应就强制要求轮换注册会计师事务所的潜在影响

进行研究和评论。

（b）　关于报告的要求——在本法案颁布后一年以内，总审计长应将上述要求的研究及评论

的报告上交参议院的银行、住房及城市事务委员会和众议院的金融服务委员会。

（c）　定义——在本节中，“强制轮换”指对某一特定的注册会计师事务所担任某一特定的发

行证券公司的审计师的时间强行制订一个期限。

第208节　对SEC的授权

（a）　SEC的规定——在本法案颁布后的180天内，SEC应颁布最终规定以贯彻本章对1934

年的证券交易法10A部分所增加的（g）至（l）部分。

（b）　审计师的独立性——如果任何注册会计师事务所或其相关联人员对任何发行证券公司

的行为有涉及：①本章对1934年的证券交易法10A部分所增加的（g）至（l）部分；以及②SEC或委员会根据本法案所作出的相关规定的，则该事务所（或与其相关联的人员）为该公司编制或出具任何审计报告的行为是非法的。

第209节　州级管理当局的考虑

在监管非注册会计师事务所及其相关联人员时，州级管理当局尤其应考虑这些会计师事务所

的企业规模及特点，以及这些事务所客户的企业规模及特点，并应独立判断其适用标准。依据本节的规定，本法案中委员会采用的规定不应被认为是对小规模及中等规模的非注册会计师事务所适用的。

第三章　公司的责任

第301节　公众公司审计委员会

1934年的证券交易法的10A　部分的修订增加了下述条款：

“（m）　与审计委员会相关的规定——

（1）　SEC的规定——

（A）　总则——在本部分生效后的270天内，发行证券的公司如存在任何与下述（2）至（6）段中的要求不符的情况，SEC应当命令全国的证券交易所及全国的证券协会禁止该公司所有证券的上市交易。

（B）　弥补过失的机会——　上段（A）中所述的SEC的规定应包括制定适当的程序以使发行证券的公司有弥补过失的机会。

（2）　与注册会计师事务所相关的责任——以董事会下属委员会的身份，发行证券公司的审计委员会对受雇于公司以编制、出具审计报告为目的注册会计师事务所的聘用、酬金以及监督，包括公司管理者同审计方关于财务报告差异的协调负直接责任。并且要求注册会计师事务所直接向该委员会报告。

（3）　独立性

（A）　总则——发行证券公司审计委员会由公司董事会成员组成，并且是独立的。

（B）　标准——除了作为公司审计委员会；　董事会或其他董事会委员会成员外，发行证券公司审计委员会成员不能从发行证券公司收受任何咨询或其他报酬，亦不能成为发行证券公司或其任何附属机构的关联人员。达到上述要求的发行证券公司审计委员会成员是独立的。

（C）　免除权——在SEC认为适当时，有权依据实际情况从（B）所述条件中免除关于审计委员会成员独立性的规定。

（4）　投诉——发行证券公司审计委员会应设立程序以处理：

（A）　发行证券公司收到的关于其会