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只要你提前知道自己在现金周转问题上面临的实际情况，通常都可以顺利过关，不至于陷入四面楚歌的境地。当供应商知道你的财务状况不好之后，一般不会再提供商业信用，反而会增加催款的力度，使你的现金周转雪上加霜。这种情况出现之后，你生意的利润再高、规模再大，都可能倒闭。

在你经营实务中，或许你已经感觉到，维持自己生意的规模不变的情况下，通常不会面临资金周转的问题。现金周转困难一般都发生在扩大经营规模、实施新的创业计划、个人消费非常、大量用款、严重的营销决策错误等。所以再一次提醒你，事业出现上述四种情况的时候，通常会出现现金周转压力，必须提前预算，做好准备。否则，将干净、彻底地终结你苦心经营的事业。

2．利润的确定

现金周转仅仅是针对你营运过程的现金流动情况，直接反映与决定你是否仍然被人尊敬地称为商人，还是被人调侃地称为商人（已经破产的商人）。当你辛辛苦苦经营自己的事业，除了获得满足感、成就感之外，你还希望获得更多的收益，也就是你企业的利润。

小型企业如果完全按照正规的财务制度进行利润结算，除了过于复杂之外，往往还不能真实地反映你正确的利润，原因前面已经讲过。这会影响你对许多问题的看法，甚至威胁你事业的生存。

许多商人对利润的计算十分简单。经营一年之后，手上的现金比启动资金高的部分就是当年的利润。这种方法简单，但过于保守。因为所有的存货、固定投入、应收应付账都没有进行相应的计算，是最典型的短期利润计算法，潜在的前提就是明天所有的一切都将化为乌有。这种方法对于一些真正意义的小生意、高风险的生意是比较适合的，但并不适合多数商人的生意。

适合商人利润的计算方法，应当简单计算、保守评估风险与价值、符合你事业的实际情况。本处讨论的利润核算是为你自己服务的，而不是给其他人审查或者阅读的。

第一步，确定利润表上各分项的金额。

期初余额：利润周期开始时你资产的余额，包括现金、存货、资产价值。

应收账款：外界欠你的金额，建议你保守评估真实的价值，有很多可能不是按照账面金额收款的，甚至会成为呆账。一般你应当将账面价值打20％～40％的折扣。

应付账款：如果你想继续经营，欠别人的钱迟早是要还的。尽管实际还款的金额小于账面的金额，但你计算利润的时候，还是应当按照账面的金额计算。

期末余额：利润周期结束时你的资产余额。除了现金之外，建议你都保守评估，都应当以立即变现的角度评估存货、固定资产的价值。

第二步，计算自己的利润。

利润＝期末余额＋应收账款－应付账款－期初余额

的确，这种利润的计算方法绝对不符合正规的财务制度，但对于你相对合理地评估自己的利润，具有一定的价值。实际上，无论按照什么方式进行利润核算，都有不合理的地方。重要的是能否帮助自己对生意情况作出正确的判断。

3．往来业务管理

无论做什么生意，都涉及各种往来的业务，而且通常伴随着资金往来。在商业信用已经广泛使用的现代市场环境中，你必须管理好生意的往来业务账。

在生意中，你欠人家的钱，忘记了或者搞错了，将伤害你生意场上的形象与信誉；反之，别人欠你的钱，忘记了或者搞错了，将是你直接的损失，别人通常得了便宜也不会念你的好，远远不及你捐给希望工程有意义。

公司不管财务管理处于什么水平，都有一本账，记录与客户往来的账。但在实务中，与客户对账将是商人最常见、最头疼的事情，而且往往是越对越不明白，最后两个商人以一种大概齐的方式结束一个阶段。

许多商人一看没有办法，多半会聘请一名专业的会计人员，管理自己生意的往来账目，结果一般都不理想。除了表面看起来正规之外，账目通常是更加混乱。因为专业的财务人员几乎没有办法处理小公司生意过程中各种各样的结算方式，他们会习惯地强烈要求每一分钱都必须做平。而这与小公司的生意现实实在是差异太大，而且双方几乎没有办法沟通。因此，小公司必须建立一种适合自己的客户往来的管理方法。

其实，流水账是最适合小公司管理往来业务的财务管理方法。

小公司的流水账必须有几个特点，首先是不同的客户必须分开；其次，一般采用产品明