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2008年度 （单位：人民币元）

资金占 　资金占 　占用方与 　上市公司 　本期初占 　本期占用累 　本期占用 　本期偿还累 　本期末占 　占用形

用方类别 用方名称 上市公司的 核算的会计 用资金余额 计发生金额 资金的利息 计发生金额 用资金余额 成原因 占用性质

关联关系 科目

控股股东、 　云南泰丽 　实际控制 　应收账款 …776　 4　531　 3　730　 25　 正常销售 经营性占用

实际控制人 宫珠宝有限 人附属企业

及其附属 公司

企业

小计 …776　 4　531　 3　730　 25

上市公司

的子公司及

其附属企业

小计

关联自然

人及其控制

的法人

小计

其他关联

人及其附属

企业

小计

总计 …776　 4　531　 3　730　 25

法定代表人 分管会计工作的负责人： 会计机构负责人：

中银绒业股改业绩达标术（1）

2007年，宁夏中银绒业国际集团公司通过重组式股改入主圣雪绒（000982），圣雪绒改名中银绒业，中银绒业对重组后的公司未来三年经营业绩做出承诺：

如果重组后的公司出现以下触发条件所列三种情况之一时，中银绒业将对公司除中银绒业外的其他股东追送股份，追送仅限一次，追送股份总数为8　600　000股，每10股股份获付1股。

第一种情况：如果本次资产置换在2007年12月31日前完成，则公司：（1）在2007年未能扭转亏损；（2）2008年实现净利润低于3　100万元；（3）2009年实现净利润低于

3　410万元。出现以上任一情形均视为触发追送股份条件；

第二种情况：本公司2007年度或2008年度或2009年度财务报告被出具非标准的无保留审计意见；

第三种情况：本公司未能按法定披露时间披露2007年或2008年或2009年年度报告。

2009年2月20日，中银绒业发布2008年报，2008年中银绒业实现归属于母公司净利润3　558万元，超过股改承诺的3　100万元目标，可是笔者浏览了该公司2008年报，发现中银绒业2008年利润总额只有2　564万元，为什么净利润高达

3　558万元呢？原来，该公司2008年所得税费用为…650万元、少数股东收益也是…344万元，因此导致中银绒业2008年利润总额与归属母公司净利润倒挂高达994万元。

笔者再查该公司所得税费用及递延所得税资产附注，怀疑该公司所得税会计存在严重问题。请看该公司所得税费用附注：

该公司在2007年末确认了可弥补亏损的递延所得税资产954万元，2008年末可弥补亏损减少，按理，递延所得税资产应该减少，可是中银绒业2009年末弥补亏损递延所得税增加至1　391万元，包括坏账准备在内，该公司年末的递延所得税资产比年初增加772万元，这在会计上对2008年所得税费用影响是…772万元（这个数与所得税费用中递延所得税收益758万元有差异，不知道是什么原因）。为什么会有这种情况发生？原来，中银绒业年初是按15％税率确认递延所得税资产，年末是按25％确认，所以基数减少，但余额反而增加。

（货币单位：元）

项目 本年发生额

会计利润 25　638

加：纳税调增项目合计 13　317

减：纳税调减项目合计 33　049

应纳税所得额 5　907

适用所得税税率 25％、

当期应交所得税 1　077

加：递延所得税费用

减：递延所得税收益 7　576

所得税费用 …6　499

注：本公司2008年12月31日递延所得税资产账面价值为18　269　元。